Nếu Tờ khai thuế GTGT bị trùng số lần kê khai bổ sung trong cùng một kỳ tính thuế thì cách xử lý như thế nào? Luật TDV xin được chia sẻ Lỗi kê khai bổ sung thuế GTGT bị trùng

Lỗi kê khai bổ sung thuế GTGT bị trùng.


– Nguyên tắc kê khai thuế GTGT: Sau thời hạn phải nộp hồ sơ khai thuế theo quy định, Doanh nghiệp phát hiện tờ khai chính thức (chỉ tiêu [02] lần đầu) có sai sót thì thực hiện việc lập tờ khai bổ sung lần 1. Nếu phát hiện tờ khai bổ sung lần 1 vẫn có những sai sót thì doanh nghiệp thực hiện khai bổ sung lần 2, … không lập tờ khai bổ sung trùng lần trong cùng 1 kỳ khai thuế.

– Nội dung khai sai: Khi phát hiện ra tờ khai bổ sung bị sai sót thì doanh nghiệp khai lại nhưng ghi số lần điều chỉnh, bổ sung trùng với lần bổ sung của tờ khai điều chỉnh đã gửi lần trước trong cùng 1 kỳ khai thuế.

– Hướng dẫn điều chỉnh nội dung sửa lỗi sai: Doanh nghiệp thực hiện việc kê khai bổ sung tờ khai của kỳ tính thuế có sai sót với số lần khai bổ sung phải bằng lần bổ sung của tờ khai bổ sung liền trước cộng thêm 1.
Ví dụ

Ngày 15/04/2018, doanh nghiệp nộp tờ khai 01/GTGT chính thức tháng 03/2018. Sau khi hết hạn nộp hồ sơ kê khai thuế, ngày 22/04/2018 doanh nghiệp phát hiện ra sai sót và nộp tờ khai bổ sung lần 1. Ngày 27/4/2018, doanh nghiệp tiếp tục phát hiện ra sai sót nên tiếp tục gửi tờ khai bổ sung nhưng lại ghi tờ khai bổ sung lần 1 (thực chất đây là tờ khai bổ sung lần 2).

Như vậy doanh nghiệp đã nộp 2 tờ khai bổ sung lần 1, ứng dụng chỉ tiếp nhận tờ khai lần 1 doanh nghiệp gửi trước, còn tờ khai ghi lần 1 mà DN gửi sau sẽ không được hạch toán.

Để khắc phục lỗi này, thì các doanh nghiệp cần điều chỉnh như sau: Doanh nghiệp nộp tờ khai 01/GTGT kỳ tính thuế tháng 3/2018 với trạng thái là bổ sung lần 2 có toàn bộ số liệu như tờ khai bổ sung lần 1 mà doanh nghiêp gửi đi lần 2