Doanh nghiệp kê khai sai trạng thái Tờ khai. Doanh nghiệp đã nộp tờ khai chính thức, sau hạn nộp tờ khai Doanh nghiệp lại tiếp tục nộp tờ khai chính thức thay vì phải nộp tờ khai bổ sung.Luật TDV xin chia sẻ Lỗi kê khai sai trạng thái Tờ khai.

.
Lỗi kê khai sai trạng thái Tờ khai.

– Nguyên tắc kê khai: Trường hợp doanh nghiệp đã nộp Tờ khai chính thức, khi đã hết hạn nộp TKờ khai chính thức mới phát hiện tờ khai chính thức đã nộp bị sai sót thì phải kê khai và nộp tờ khai bổ sung, không được nộp lại tờ khai chính thức thay thế. Việc nộp Tờ khai chính thức thay thế chỉ được thực hiện khi Tờ khai  này vẫn còn trong hạn nộp hoặc đã quá hạn nộp nhưng doanh nghiệp chưa nộp tờ khai chính thức nào của kỳ kê khai đó.

– Nội dung khai sai: Doanh nghiệp nộp tờ khai chính thức đúng hạn, sau thời hạn nộp mới phát hiện tờ khai chính thức của mình bị sai sót, doanh nghiệp nộp lại tờ khai chính thức thay vì nộp tờ khai bổ sung.

– Hướng dẫn điều chỉnh sửa lỗi sai: Doanh nghiệp thực hiện việc kê khai bổ sung đối với tờ khai có sai sót và gửi lại cơ quan thuế tờ khai đã điều chỉnh, bổ sung.
Ví dụ:

Ngày 20/05/2016, DN nộp tờ khai 01/GTGT chính thức kỳ tính thuế tháng 04/2016. Sau hạn nộp tờ khai, ngày 23/05/2016, doanh nghiệp đã phát hiện sai sót và nộp tờ khai vẫn đánh dấu trạng thái tờ khai là chính thức.

Như vậy DN đã gửi tờ khai chính thức 2 lần trong đó có lần gửi sau khi hết hạn nộp tờ khai; Hệ thống quản lý thuế chỉ hạch toán ghi nhận tờ khai chính thức khi kỳ tính thuế đó DN chưa gửi tờ khai chính thức nào, hoặc doanh nghiệp đã gửi tờ khai chính thức nhưng phát hiện sai sót ngay khi vẫn trong hạn nộp tờ khai của kỳ kê khai đó.

Để khắc phục lỗi này, doanh nghiệp cần phải điều chỉnh như sau: gửi lại tờ khai 01/GTGT kỳ tính thuế tháng 4/2016 với trạng thái bổ sung lần 1 thay cho tờ khai DN đang ghi là tờ khai chính thức mà doanh nghiệp gửi lần 2